關(guān)于清遠(yuǎn)市清城區(qū)2021年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

發(fā)表時間： 2022-10-20 15:00 來源：清遠(yuǎn)市清城區(qū)審計局 　　

關(guān)于清遠(yuǎn)市清城區(qū)2021年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和

其他財政收支的審計工作報告

　　

——2022年10月18日在清遠(yuǎn)市清城區(qū)第九屆

人民代表大會常務(wù)委員會第十四次會議上

清遠(yuǎn)市清城區(qū)審計局局長 練安東




主任、各位副主任、各位委員：

我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常委會報告2021年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

2021年是中國共產(chǎn)黨成立100周年，是“十四五”的開局之年。根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定和區(qū)委審計委員會批準(zhǔn)的審計項目計劃安排，審計部門依法對2021年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全區(qū)各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，深入實施“1+1+9”工作部署和市委“十大行動方案”，嚴(yán)格執(zhí)行清城區(qū)第八屆人民代表大會第六次會議有關(guān)決議，認(rèn)真抓好“雙區(qū)”驅(qū)動、“雙城”聯(lián)動、兩個合作區(qū)建設(shè)等重大機(jī)遇，扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“六?！比蝿?wù)，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，全年主要目標(biāo)任務(wù)較好完成，“十四五”實現(xiàn)良好開局。

——穩(wěn)增長促發(fā)展持續(xù)發(fā)力。2021年受新冠肺炎疫情、減稅降費政策等影響，全區(qū)各部門仍能迎難而上，克服各項減收因素，順利完成全年收入目標(biāo)，本級一般公共預(yù)算收入17.05億元，同比增長2.02%。稅收收入占本級一般公共預(yù)算收入總額的比重為77.43%，比上年提高0.46個百分點，收入結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。全力防范化解重大風(fēng)險，投入5.8億元支持交通運輸、公共安全等領(lǐng)域，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長創(chuàng)造良好社會環(huán)境。

——民生等重點領(lǐng)域保障有力。踐行以人民為中心的發(fā)展思想，扎實完成區(qū)十件民生實事。不斷優(yōu)化財政資源配置,向民生類支出傾斜。本級一般公共預(yù)算支出54.37億元，其中在教育、衛(wèi)生健康及住房保障等民生領(lǐng)域投入41.16億元，占本級一般公共預(yù)算支出總額的比重為75.71%。

——審計查出問題整改成效良好。對上一年度審計查出的問題，審計部門能夠加大對查出問題整改的督促檢查力度，相關(guān)部門單位認(rèn)真落實主體責(zé)任，逐條跟蹤落實整改。截至2022年6月底，對2020年度審計查出的50條問題，已整改到位45條，整改完成率90%，通過收繳資金、規(guī)范資金賬務(wù)管理整改問題金額6.28億元，制定或完善各項制度規(guī)范4項。

一、財政管理審計情況

組織實施2021年度預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況審計、一級預(yù)算單位部門預(yù)算執(zhí)行和街鎮(zhèn)財政管理情況審計。

（一）區(qū)級財政管理及決算草案審計情況

組織對區(qū)級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進(jìn)行審計。區(qū)級決算草案反映，2021年區(qū)級一般公共預(yù)算總收入76.22億元，總支出67億元；政府性基金預(yù)算總收入41.46億元，總支出40.66億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入664萬元，總支出423萬元。審計結(jié)果表明，2021年區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和財政管理情況良好，決算草案編報總體規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預(yù)算編制和管理方面。無預(yù)算支出掛賬，涉及金額735.96萬元；違規(guī)使用預(yù)備費，涉及金額871.34萬元。

2.財政資金管理使用方面。未按規(guī)定收回統(tǒng)籌使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，涉及金額161.99萬元；未按有關(guān)審批程序支付資金，涉及金額2200萬元。

3.非稅收入管理方面。違規(guī)延壓緩收收入，涉及金額6357.09萬元；未及時收繳非稅收入，涉及金額111.56萬元。

4.專項債資金管理方面。因項目前期準(zhǔn)備不充分等原因，有5個債券建設(shè)項目資金支出進(jìn)度緩慢。

5.其他方面。2019年以來新增暫付性款項累計余額超過2021年本級一般公共預(yù)算與政府性基金預(yù)算支出之和的5%；2021年有8個月的庫款保障水平超出合理保障水平范圍；1個單位未及時收繳區(qū)屬國有企業(yè)利潤，涉及金額4.72萬元。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

組織對57個區(qū)直一級預(yù)算單位2021年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，區(qū)級部門單位繼續(xù)深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效管理，部門預(yù)算情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是部分支出預(yù)算執(zhí)行率低。有7個單位14項支出預(yù)算執(zhí)行率低于60%，涉及金額341.28萬元。二是零余額賬戶資金劃撥不規(guī)范。有7個單位從零余額賬戶向基本戶或者其他賬戶轉(zhuǎn)存資金，涉及金額28.75萬元。

2.未嚴(yán)格執(zhí)行中央八項規(guī)定。有2個單位共3人存在私車公養(yǎng)行為，涉及金額3.59萬元；3個單位違規(guī)擴(kuò)大范圍列支“三公”經(jīng)費，涉及金額1.46萬元；3個單位超預(yù)算列支“三公”及其他經(jīng)費，涉及金額0.35萬元；2個單位在其他科目列支“三公”經(jīng)費，涉及金額0.19萬元。

3.政府采購管理不嚴(yán)格。3個單位購買固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)未按要求規(guī)范入賬，涉及金額44.32萬元；1個單位購買固定資產(chǎn)未進(jìn)行政府采購備案，涉及金額2.15萬元。

4.未及時清理和盤活資金。9個單位往來款項未及時清理，涉及金額9080.05萬元。

5.資產(chǎn)管理使用不嚴(yán)格。1個單位超標(biāo)準(zhǔn)購置電腦設(shè)備，涉及金額17.05萬元。

6.會計核算不規(guī)范。1個單位未按要求于年末將余額轉(zhuǎn)入累計盈余，涉及金額98.06萬元。

（三）街鎮(zhèn)財政管理審計情況

組織對東城街辦2020年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，該單位2020年度財務(wù)收支情況總體規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.無預(yù)算支出培訓(xùn)費，涉及金額3.94萬元。

2.無公函接待，涉及金額6.72萬元。

3.會計核算不規(guī)范。一是超限額配置電腦設(shè)備，涉及金額4.03萬元；二是賬務(wù)處理不規(guī)范，涉及金額37.19萬元。

（四）其他財政管理審計情況

組織對區(qū)司法局、東城街辦、區(qū)人醫(yī)等3個單位的財政管理審計。審計結(jié)果表明，各單位財政管理情況總體較為規(guī)范，基本能貫徹落實上級的重大決策部署和區(qū)委、區(qū)政府工作要求。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.未嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策制度。2個單位處置資產(chǎn)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，涉及金額87.64萬元；1個單位建設(shè)10項工程未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，涉及金額1839.86萬元；1個單位外出培訓(xùn)事項未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。

2.工程項目建設(shè)管理不到位。1個單位工程概算未送審，涉及金額5.8億元；1個單位3項工程逾期未簽訂合同，涉及金額2518.37萬元；1個單位2項工程未按規(guī)定進(jìn)行結(jié)算；1個單位2項工程未按規(guī)定進(jìn)行竣工財務(wù)決算。

3.政府采購管理不嚴(yán)格。1個單位未按合同內(nèi)容進(jìn)行采購，涉及金額23萬元；1個單位未簽訂合同進(jìn)行采購，涉及金額238.88萬元；1個單位未按合同協(xié)議規(guī)定的資金撥付要求支付款項，涉及金額4.8萬元。

4.資產(chǎn)管理不規(guī)范。1個單位國有資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行公開招租，涉及金額26.67萬元；1個單位出租國有資產(chǎn)未履行報批手續(xù)；1個單位固定資產(chǎn)未作會計核算處理，涉及金額7.83萬元；1個單位固定資產(chǎn)監(jiān)管不到位，涉及金額11.14萬元。

5.未嚴(yán)格執(zhí)行中央八項規(guī)定。1個單位公務(wù)用車購置及運行維護(hù)費超預(yù)算支出，涉及金額26.99萬元。

6.資金管理使用不規(guī)范。1個單位通過零余額賬戶向本單位基本戶或其他賬戶劃撥資金，涉及金額2.54萬元；3個單位未及時清理以前年度往來款，涉及金額113.05萬元；1個單位超范圍和限額使用現(xiàn)金，涉及金額1.2萬元；1個單位未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，涉及金額3.79萬元；1個單位所屬公司漏繳印花稅，涉及金額0.79萬元；1個單位工會超預(yù)算支出比例發(fā)放節(jié)日慰問品。

7.未及時上繳應(yīng)繳財政款。1個單位未按規(guī)定將國有資產(chǎn)出租收入上繳財政專戶，涉及金額178.25萬元；1個單位專項結(jié)轉(zhuǎn)資金未及時繳回財政，涉及金額13萬元。

8.內(nèi)部管理制度執(zhí)行不到位。1個單位費用報銷單領(lǐng)導(dǎo)審批欄由一把手審批，涉及金額120.82萬元；1個單位費用報銷單領(lǐng)導(dǎo)審批欄無人審批，涉及金額90.24萬元；1個單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)未能準(zhǔn)確完整記錄信息。

二、重大政策措施跟蹤審計情況

圍繞中央和省的重大政策措施，對城區(qū)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)、城鄉(xiāng)融合發(fā)展、“一村（社區(qū)）一法律顧問”等方面的政策措施落實情況開展跟蹤審計。

（一）城區(qū)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)政策措施落實審計情況

組織對全區(qū)2020年城區(qū)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)相關(guān)政策措施情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，全區(qū)穩(wěn)步推進(jìn)我區(qū)養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)，積極落實養(yǎng)老服務(wù)扶持配套政策。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.養(yǎng)老服務(wù)業(yè)政策制定和落實不到位。未將養(yǎng)老服務(wù)工作納入績效考核體系。

2.養(yǎng)老服務(wù)綜合監(jiān)管不到位。有2家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療、消防等服務(wù)的人員未具備相應(yīng)的職業(yè)資格。

（二）城鄉(xiāng)融合發(fā)展政策措施落實審計情況

組織對區(qū)城鄉(xiāng)融合發(fā)展政策措施落實情況進(jìn)行跟蹤審計。S252線至天堂山林場公路建設(shè)工程于2019年10月11日立項，項目總投資約8160.5萬元，該項目位于清城區(qū)飛來峽鎮(zhèn)與佛岡縣龍山鎮(zhèn)接壤。審計結(jié)果表明，項目于2021年4月全部完工并投入使用，項目的實施對該地區(qū)道路網(wǎng)的完善有較大作用，能充分發(fā)揮小城鎮(zhèn)聯(lián)結(jié)城鄉(xiāng)的作用。

（三）“一村（社區(qū)）一法律顧問”政策措施落實審計情況

組織對“一村（社區(qū)）一法律顧問”政策落實情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門認(rèn)真貫徹落實相關(guān)政策措施，全力推進(jìn)法律援助服務(wù)，促進(jìn)社會和諧發(fā)展。制定了《清城區(qū)開展一村（社區(qū)）一法律顧問工作實施方案》，截至2021年12月底，已在161個村（社區(qū)）開展村（社區(qū)）法律顧問工作，確保了每村（社區(qū)）均有一名法律顧問。建立了村居法律顧問工作臺賬，如實記錄提供法律服務(wù)的時間、對象、內(nèi)容和結(jié)果。2021年提供各類法律咨詢1962件，出具法律服務(wù)意見27件，人民調(diào)解9件，其他法律服務(wù)事項1件。積極開展法制宣傳工作，2021年清城區(qū)共舉辦法治宣傳656場次。

三、重點民生和專項資金審計情況

圍繞群眾關(guān)心的糧食安全、村村通自來水工程等實際問題，加強(qiáng)重點民生項目和資金審計。

（一）糧食安全跟蹤審計情況

組織對2019年至2021年6月糧食生產(chǎn)能力建設(shè)、糧食儲備、生豬生產(chǎn)方面相關(guān)政策措施落實情況和資金管理使用情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門能認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)政策，糧食生產(chǎn)能力建設(shè)、糧食儲備、生豬生產(chǎn)方面總體上較為規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.糧食儲備資金管理方面。儲備糧相關(guān)資金使用管理不規(guī)范，涉及金額0.5萬元。

2.糧食生產(chǎn)能力建設(shè)方面。39.59畝耕地存在非農(nóng)化、非糧化問題；撂荒耕地排查、整治不實；未按規(guī)定設(shè)置耕地質(zhì)量監(jiān)測標(biāo)識牌。

3.生豬生產(chǎn)方面。未按上級規(guī)定制定本地區(qū)生豬生產(chǎn)發(fā)展總體規(guī)劃和區(qū)域布局；有1個生豬養(yǎng)殖場未建設(shè)污染防治配套設(shè)施；生豬生產(chǎn)相關(guān)財政資金管理使用不規(guī)范，涉及金額12.23萬元。

4.以往審計發(fā)現(xiàn)問題整改方面。推進(jìn)區(qū)級骨干糧庫建設(shè)進(jìn)展緩慢。

（二）村村通自來水工程項目審計

組織對2017年度飛來峽鎮(zhèn)社崗村委會村村通自來水工程項目進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，該項目基本能按立項規(guī)定對工程進(jìn)行招標(biāo)，工程設(shè)計、監(jiān)理和施工等單位具備相應(yīng)資質(zhì)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.項目建設(shè)管理方面。未辦理工程施工許可證；監(jiān)理日志記錄不完整；未按規(guī)定編寫施工日志；未按規(guī)定簽訂委托代管協(xié)議書；未落實建設(shè)項目社會公示制度；

2.項目建設(shè)資金和財務(wù)管理情況方面。未按規(guī)定落實本級財政配套資金，涉及金額134.24萬元；工程尾款未能按合同約定撥付,涉及金額149.71萬元；未按規(guī)定編制項目竣工財務(wù)決算。

四、國資國企審計情況

以推動深化國有企業(yè)改革、規(guī)范國有資產(chǎn)資源管理為目標(biāo)，組織對區(qū)順拓公司原董事長任期履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署方面。未貫徹執(zhí)行國有企業(yè)實行重要事項向職代會報告制度；未貫徹執(zhí)行黨和國家關(guān)于完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)及黨和國家關(guān)于改革國有企業(yè)工資決定機(jī)制的決策部署。

（二）重大經(jīng)濟(jì)事項的決策、執(zhí)行和效果方面。多次上報公司董事會和經(jīng)營班子會研究討論仍未按期確認(rèn)收入，涉及金額3.73億元。

（三）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制方面。未完善國有企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督制度及設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)；內(nèi)部控制制度不健全和執(zhí)行不到位，涉及金額34.27萬元。

（四）企業(yè)財務(wù)真實合法效益方面。未按約定進(jìn)行結(jié)算并確認(rèn)收入1.55億元；未按合同約定派遣足量服務(wù)人員；未按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，涉及金額145.56萬元；使用票面記載事項與實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票報銷入賬，涉及金額6萬元。

（五）企業(yè)風(fēng)險管控方面。資產(chǎn)負(fù)債率較高，約束機(jī)制不完善，存在債務(wù)風(fēng)險；經(jīng)營風(fēng)險、安全生產(chǎn)等管理制度執(zhí)行不到位，至少導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失17.11萬元。

（六）黨風(fēng)廉政建設(shè)方面。對巡察查出問題整改不到位，違規(guī)多計發(fā)年終獎金0.23萬元；擴(kuò)大范圍領(lǐng)取慰問金0.2萬元。

（七）其他方面。監(jiān)事會長期未發(fā)揮監(jiān)督作用；未及時清理往來款，涉及金額5.28億元；超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放節(jié)日慰問品，涉及金額12.93萬元；工會未按規(guī)定編制年初預(yù)算。

五、審計移送的違紀(jì)違法問題線索情況

2021年7月至2022年6月，審計部門共移送違紀(jì)違法問題線索3起，其中移送紀(jì)檢監(jiān)察1起，移送區(qū)國資局2起，移送事項主要集中在：

（一）財政資金國有資源管理領(lǐng)域重大損失浪費問題。共移送此類線索1起，主要是1個單位未按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票造成國有資產(chǎn)損失。

（二）其他方面違紀(jì)違法問題。共移送此類線索2起，主要是1個單位違規(guī)向個人收取拖車費，2個單位3名工作人員存在私車公養(yǎng)行為。

六、原因分析及審計建議

以上問題產(chǎn)生的主要原因：一是預(yù)算管理不科學(xué)，執(zhí)行力不強(qiáng)。部分單位在預(yù)算管理上缺乏科學(xué)論證和測算，在預(yù)算執(zhí)行上工作主動性、前瞻性不強(qiáng)，資金全鏈條、全過程跟蹤不到位，導(dǎo)致部分資金沉淀閑置問題時有發(fā)生；二是工程項目管理有待加強(qiáng)，建設(shè)程序履行不到位。包括未按規(guī)定辦理項目施工許可等手續(xù)、項目概算未送審、項目未按規(guī)定進(jìn)行結(jié)算等；三是國有資產(chǎn)管理意識不強(qiáng)，國有企業(yè)未充分認(rèn)識國有資產(chǎn)管理的重要性和必要性，內(nèi)控制度不健全、工作責(zé)任不明確、基礎(chǔ)工作不到位，管理人員業(yè)務(wù)水平有待提高；四是部分單位遵守財經(jīng)法紀(jì)的意識不強(qiáng)，單位內(nèi)控制度不完善，監(jiān)管不到位，管理責(zé)任未有效落實，未嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。審計建議：

（一）強(qiáng)化預(yù)算管理、推動財政資金提質(zhì)增效。依法加強(qiáng)收入管理，實事求是反映預(yù)算收入，維護(hù)財經(jīng)秩序。量入為出，不辦理無預(yù)算、超預(yù)算、無用款計劃、超用款計劃的撥款，對已經(jīng)產(chǎn)生的無預(yù)算支出掛賬，按規(guī)定進(jìn)行清理消化，嚴(yán)格落實“過緊日子”政策要求，確保支出壓減目標(biāo)任務(wù)落實。

（二）強(qiáng)化政府投資建設(shè)項目管理。嚴(yán)格落實政府投資相關(guān)規(guī)定，用好債券資金，加強(qiáng)對工程建設(shè)領(lǐng)域的全過程監(jiān)管；完善重大項目協(xié)調(diào)機(jī)制，加大對重大項目前期協(xié)調(diào)推進(jìn)力度，加強(qiáng)項目的精細(xì)化管理，推動全區(qū)政府投資項目持續(xù)健康發(fā)展。

（三）強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值。增強(qiáng)做好管理國有資產(chǎn)管理工作的責(zé)任意識和大局意識，提高國有資產(chǎn)管理水平，完善國有資產(chǎn)管理制度，強(qiáng)化國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管，及時盤活閑置的固定資產(chǎn)，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，審計部門已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違法違紀(jì)線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處。下一步，審計部門將加強(qiáng)跟蹤督促，全面整改情況將按有關(guān)規(guī)定向區(qū)人大常委會報告。

主任、各位副主任、各位委員：

今年是黨的二十大召開之年，面對新的形勢和任務(wù)，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，增強(qiáng)“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護(hù)”，在區(qū)委、區(qū)政府和上級審計機(jī)關(guān)的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全面貫徹落實新修訂的審計法，自覺接受區(qū)人大監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，踔厲奮發(fā)、篤行不怠，為加快建設(shè)“一地、兩區(qū)、三城”，奮力譜寫新時代清城高質(zhì)量發(fā)展新篇章而努力奮斗，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！

報告完畢，請予審議。




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